V觀財報｜招股書財務(wù)造假!華道生物及相關(guān)責(zé)任人合計被罰1150萬元

　　中新經(jīng)緯8月16日電 證監(jiān)會網(wǎng)站近期披露行政處罰決定書(華道生物及其責(zé)任人員)。

　　來源：證監(jiān)會網(wǎng)站

　　依據(jù)《中華人民共和國證券法》(簡稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會對華道生物欺詐發(fā)行行為進行了立案調(diào)查，本案現(xiàn)已調(diào)查、辦理終結(jié)。

　　證監(jiān)會表示，經(jīng)查明，華道生物存在違法事實。

　　2021年12月21日，華道生物首次披露《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市招股說明書》(簡稱《招股說明書》)申報稿，后經(jīng)深圳證券交易所兩輪審核問詢，華道生物進行了多次回復(fù)，其中2022年3月30日披露的《招股說明書》將報告期更新為2019年至2021年。2022年8月22日，深圳證券交易所啟動了對華道生物首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的保薦業(yè)務(wù)現(xiàn)場督導(dǎo)工作。2022年9月30日，華道生物撤回申請文件。

　　經(jīng)查，華道生物披露的《招股說明書》第八節(jié)“財務(wù)會計信息與管理層分析”涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)存在虛假記載，2019年至2021年，華道生物以虛開發(fā)票的方式虛假銷售8-羥基喹啉銅、二苯砜、苯亞磺酸鈉等產(chǎn)品，同時偽造銷售回款，導(dǎo)致《招股說明書》披露的銷售收入和利潤等存在虛假。

　　2019年，華道生物虛開發(fā)票給沒有業(yè)務(wù)往來的木材經(jīng)營部、木材加工廠等個體戶或企業(yè)，并通過華道生物控制的關(guān)聯(lián)方及其他公司和個人銀行賬戶取現(xiàn)，再以客戶銷售回款的名義存現(xiàn)給華道生物。2020年中介機構(gòu)盡職調(diào)查期間，為配合中介機構(gòu)有關(guān)客戶走訪的需求，將前述虛開發(fā)票的對象變更為7名個人，同時紅字沖銷并重開發(fā)票。2021年個人客戶訪談不順利后，華道生物再次將前述虛開發(fā)票的對象變更為河南鑫瑞達新材料有限公司、姚為柱、昆山市常青化工有限公司，并再次紅字沖銷、重開發(fā)票。

　　經(jīng)查，華道生物通過前述方式虛增2019年銷售收入2559.65萬元，占披露的當(dāng)年銷售收入比例為10.87%，虛增利潤1215.17萬元，占披露的當(dāng)年利潤總額比例為28.31%。

　　2020年至2021年通過向湖北迪美科技有限公司等11家客戶虛開發(fā)票，并通過華道生物控制的關(guān)聯(lián)方及其他公司和個人銀行賬戶制造銷售回款方式，虛增2020年銷售收入2637.61萬元，占披露的當(dāng)年銷售收入的7.63%，虛增利潤總額1061.21萬元，占披露的當(dāng)年利潤總額的15.45%；虛增2021年銷售收入2876.11萬元，占披露的當(dāng)年銷售收入的8.37%，虛增利潤總額1500.14萬元，占披露的當(dāng)年利潤總額的20.54%。

　　證監(jiān)會表示，上述違法事實，有華道生物相關(guān)公開發(fā)行文件、華道生物自查報告、銀行賬戶資金流水、憑證等資料、華道生物財務(wù)資料、相關(guān)人員筆錄等證據(jù)證明，足以認定。

　　華道生物的上述行為違反了《證券法》第十九條第一款、第七十八條第二款的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第一百八十一條第一款所述違法行為。

　　證監(jiān)會表示，對華道生物欺詐發(fā)行的違法行為，華道生物董事長、總經(jīng)理劉明榮知悉并同意華道生物2019年至2021年虛增銷售收入和利潤的行為，是直接負責(zé)的主管人員。

　　董事周培良負責(zé)組織、實施華道生物財務(wù)造假。2019年提議通過財務(wù)造假的方式虛增利潤，并安排人員具體實施；2020年和2021年聯(lián)系客戶配合虛增收入并安排資金劃轉(zhuǎn)等相關(guān)事宜，是直接負責(zé)的主管人員。

　　財務(wù)總監(jiān)金利忠參與謀劃、實施華道生物的財務(wù)造假行為。在華道生物2019年財務(wù)造假中，為應(yīng)付中介機構(gòu)對客戶的走訪，先提議將沒有業(yè)務(wù)往來的木材廠等變更為熟悉的個人，后在個人客戶訪談不順利時又提出將個人客戶再次換成熟悉的客戶，并提議以虛假銀行承兌匯票貼現(xiàn)的方式修正現(xiàn)金收款的不合理、不合規(guī)之處；在華道生物2020年和2021年財務(wù)造假中，金利忠提議采用循環(huán)回款方式虛增收入、利潤，并將實際業(yè)務(wù)量和預(yù)期的差值分配至客戶進行增加收入、利潤，是直接負責(zé)的主管人員。

　　董秘宗冬青負責(zé)華道生物信息披露工作，無證據(jù)證明其已勤勉盡責(zé)，是其他直接責(zé)任人員。

　　陳荍雖未在華道生物中擔(dān)任董事、監(jiān)事和高級管理人員職責(zé)，但其作為劉明榮外甥女，是華道生物IPO協(xié)調(diào)人，幫助劉明榮接洽投資者和中介機構(gòu)等人員，在華道生物財務(wù)造假中，陳荍根據(jù)周培良指示，控制使用華道生物體外銀行賬戶給客戶指定賬戶轉(zhuǎn)賬以完成虛假銷售資金回款，在華道生物財務(wù)造假中承擔(dān)重要角色，是其他直接責(zé)任人員。

　　當(dāng)事人華道生物、劉明榮、周培良及其代理人在聽證及陳述申辯材料中提出：承認華道生物在IPO過程中存在財務(wù)造假行為，鑒于華道生物及時撤回IPO申請，沒有造成損害后果，華道生物請求對其從輕處罰，劉明榮、周培良請求對其從輕、減輕處罰。

　　鑒于華道生物在深圳證券交易所啟動現(xiàn)場督導(dǎo)工作后撤回申請文件，未注冊發(fā)行股票，在綜合考慮當(dāng)事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度后，依據(jù)《證券法》規(guī)定，證監(jiān)會決定對蘇州華道生物藥業(yè)股份有限公司處以300萬元的罰款；對劉明榮處以250萬元的罰款；對周培良、金利忠分別處以200萬元的罰款；對宗冬青、陳荍分別處以100萬元的罰款。(中新經(jīng)緯APP)